1993 SNA Update Information - AEG recommendations for issue:
Порядок учета индексированных долговых инструментов | | Subissue description | | Issue description in [English] | [French] | [Russian] | [Spanish] | Порядок учета индексированных долговых инструментов
В СНС 1993 года даются весьма расплывчатые рекомендации относительно операций, связанных с индексированными долговыми инструментами. Когда индексируется основная сумма долга, выкупная стоимость остается неизвестной вплоть до наступления срока погашения долга. В результате этого в период, предшествующий сроку погашения долга, процентные потоки неизвестны. Каким должен быть порядок учета выплаты процентов и погашения основной суммы долга в период, предшествующий сроку погашения долга? Кроме того, при индексировании некоторых долговых инструментов может возрасти их стоимость. Каким образом следует учитывать такой прирост стоимости?
Долги, индексированные к иностранной валюте
Если речь идет о долговых инструментах, в которых основная сумма долга и купоны на оплату процентов индексированы к иностранной валюте, важное значение для того, чтобы отличать операции от доходов и убытков владения, имеет валюта данного счета. Суммы доходов и убытков владения могут отличаться от оценочных сумм, подсчитанных с использованием той валюты, в которой осуществляется погашение долга. Означает ли это, что долги, индексированные к иностранной валюте, следует учитывать так же, как долги в иностранной валюте, т. е. как если бы они были выражены в иностранной валюте? |
|
| | AEG recommendations | | Number of AEG recommendations for selected issue: | 2 | | Corresponding meeting | Date posted | Recommendation |  | | July 2005 | 9/12/2005 | Interest on index-linked debt instruments
By a slight majority the AEG opted for a dual approach of using option (a) or option (c) depending on the circumstances. In so doing, the AEG recommended that guidance be provided in the updated SNA on the situations in which one or the other of these options would be preferred. Broadly, option (a) would be recommended in situations in which a broad index is used, one expected to change relatively smoothly over time (such as when the CPI is involved) while option (c) would be used when a narrow index is used with the possibility of volatile movements (e.g. when the index relates to commodities).
The AEG recognised that option (c) requires a change to be made to the SNA. | | July 2005 | 9/12/2005 | Debt instruments indexed to a foreign currency
The AEG agreed with the BOPCOM conclusions that:
(a) debt instruments with both principal and coupons indexed to a foreign currency should be classified and treated as being denominated in that foreign currency; and
(b) the currency of account and currency of settlement should be clearly distinguished in the new manuals. |
|
|
|
| |
|
